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值得关注的是，与独一味签订肿瘤诊疗中心三年委托管理协议、在委托期限内每年按营业收入5%提取管理费的成都尧禹，实际控制人同为刘岳均，刘的另外公开身份还有四川省红十字会理事、四川省红十字肿瘤医院董事长。
最令人感到震惊是独一味收购的肿瘤中心15年85%收益权并不符合卫生主管部门的监管要求。
当地知情人士透露，“15年85%收益权被作价为1.2亿元的肿瘤诊断中心并不合法。这个诊疗中心是四川省红十字肿瘤医院自己擅自设立。按卫生监管规定，任何医疗机构对外设立诊疗中心都要向卫生主管部门报批备案，但独一味收购的肿瘤诊疗中心根本就没事先办理报批手续。”
但为独一味本次收购出具法律意见书的四川英捷律师事务所的法律审核意见却是，“肿瘤诊疗中心系肿瘤医院内部独立核算的诊疗机构，其资产权属与收益权权属均独立、清晰、明确，不存在与其他第三人进行权益合作的情形，也不存在限制收益权转让的情形，依法能够作为本次收购的标的。”
收益权作价评估显失依据
据肿瘤诊疗中心收益权评估机构北京中科华出具的《资产评估》报告（中科华评报字[2013]第002号），四川省红十字肿瘤医院肿瘤诊疗中心于评估基准日2012年11月30日在持续经营条件下15年85%的经营收益权评估价值为人民币14154.51万元。
由于独一味没有披露资产评估报告的评估明细表，投资者无从得知其对肿瘤诊疗中心未来15年营业收入合理预测的内在逻辑。
关于肿瘤医院内设诊疗中心营业收入的真实性、可信性问题，长春一家公立医院的负责人表示，“肿瘤诊疗中心与肿瘤医院同在一个地点运营，彼此之间没有明显的隔离，一年下来，诊疗中心营业收入与非诊疗中心部门收入很难分得那么泾渭分明。尤其是一家医院拿出部分部门对外合作，有关收益评估作价的真实性往往存在很大问题。”
相关财务信息显示，2010年12月31日-2012年11月31日，肿瘤医院的医疗收入分别为11663.95万元、14421.70万元、13297.56万元， 医疗结余 3279.69万元、3747.09万元、 4108.16万元；肿瘤诊疗中心的医疗收入分别为5968.8万元、6780.41万元、6849.11万元，医疗收入结余分别为2636.41万元、2967.51万元、3144.10万元。肿瘤诊疗中心占肿瘤医院医疗收入的比例为51.2%、47%、51.5%，医疗结余占比80.4% 、79.2%、76.5%。
由此观之，独一味拟收购的四川省红十字肿瘤医院下设的肿瘤诊疗中心绝对是该院的核心运营资产，医疗收入及医疗结余亦相当可观，但截至2012年11月的肿瘤医院及肿瘤中心固定资产汇总信息却令肿瘤诊疗中心近三年营业收入的真实性大打折扣。
截至2012年11月，肿瘤医院固定资产账面净值1445.94万元，其中用于医疗诊断服务的机器设备、电子设备却仅有1.38万元、6.24万元；肿瘤诊疗中心的固定资产账面净值586.57万元，其中机器设备563.38万元、电子设备23.2万元。
由此产生的问题是，肿瘤医院的非肿瘤诊疗中心服务部门仅仅利用净值不足10万元的机器、电子设备却创造了与肿瘤诊疗中心近乎相当的医疗收入，但两者的医疗结余金额间的悬殊犹如天壤之别。
2012年11月，肿瘤医院全部营业收入13297.56万元，医疗结余4108.16万元，扣除肿瘤诊疗中心医疗收入6849.1万元，医疗结余3144.1万元，则非肿瘤诊疗中心部门实现的医疗服务收入为6448.5万元，医疗结余964万元。
众所周知，医疗机构营业收入很大一部分来自医疗设备的高昂检查收费，非肿瘤诊疗中心服务部门仅用不足10万元的设备能够创造那么多医疗服务收入吗？即使非肿瘤医疗服务部门神勇无敌，能够用净值不足肿瘤诊疗中心2%的机器、电子设备创造与其相近的医疗服务收入，但两者医疗结余收入比例水平却相差有两三倍。 共3页 上一页 [1] [2] [3] 下一页 独一味收购虚假陈述 被指涉嫌严重利益输送 独一味收购肿瘤医院 跨界亏损魔咒难破 地道药业一款独一味软胶囊不合格 独一味收购奇力制药 豪赌独创新药？ 阙文彬：将独一味做成独一份 搜索更多: 独一味 |
