2007年9月,湖北东方会计师事务有限公司对南国置业进行了整体资产评估;2008年初,又由大信会计师事务有限公司对南国置业进行了前三年(2005~2007)的财务审计,南国置业上市准备就绪。
遗憾的是,随着股市的深幅下跌,中国证监会暂停了的新股发售业务,南国置业IPO随之搁浅。
经历了18个月的漫长煎熬,经过各方的一起努力,南国置业终于打开IPO之门,成为2009年过会新股中的第一家房地产企业。
南国置业聘请了原证监会发审委委员吴晓东作为独立董事。现就职于华泰证券的吴晓东,曾任中国证监会法律部法规处副处长、上市公司部并购处副处长、公司治理监管处处长、发行审核委员会委员、并购重组委员会委员。
“利润”疑云
本报在调查过程中,获得了一份签署日期为2007年8月1日,由南国置业向武昌地税分局黄鹤所申请出具的“证明”。
“证明”中写到:南国置业自成立以来,一直在该所及时申报和缴纳税金,无偷、漏、抗、骗税情况,其中1998~2007年6月,南国置业累计缴纳企业所得税17,298,692.93元。南国置业仅在地税缴纳税款,没有在国税缴纳任何税款,请该所予以证明。
落款处,武汉市武昌区地方税务局黄鹤楼税务所签有 “情况属实”字样,并加盖了公章,落款日期为2007年8月13日。
此“证明”意味着,南国置业在1998年-2007年的9年之间,其企业所得税仅为1730万元,按照33%的企业所得税反向推算,这位武汉房地业领先者——南国置业9年间的利润总额仅为5190万元。
对于这一财务数据,南国置业进行了 “解释”——南国置业称公司是按照核定利润预缴企业所得税,由于企业实际缴纳所得税和应纳所得税额会有时滞,因此仅根据已纳税额倒推利润水平会产生较大差异。
对于时滞问题,根据相关规定,缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
大信会计师事务所有限公司一共为南国置业出具了两份审计报告,分别是2008年1月南国置业股份制改造完成之后的2005~2007年审计报告,以及2009年IPO过会之时的2006~2008年审计报告。
三份数据中,2006年南国置业的利润总额截然不同。
在武昌地税分局黄鹤楼出具证明的数据中,南国置业2007年6月前,9年间的利润总额按33%的企业所得税率倒推为5190万元左右。
接着,在第一份2005~2007年的审计报告(大信审字【2008】第0006号)中,南国置业合并报表之前,母公司2005年利润总额为8188.21万元,企业所得税为2673.37万元;2006年母公司的利润总额为3803.48万元,企业所得税为1229.35万元。合并报表之后,南国置业2005年度利润总额为5864.49万元,企业所得税仍为2673.37万元;2006年的利润总额1.9218亿元,企业所得税5768.72万元。
在第二份2006~2008年的审计报告里,亦出现在招股说明书中,2007年和2006年母公司的利润总额与所得税均与前份一致。
问题出现在合并报表之后。
第一份审计报告2006年营业总收入为5.1951亿元,利润总额为1.9218亿元。
第二份审计报告2006年营业总收入 5.2228亿元,利润总额为1.8957亿元。
不过,两份审计报告中,企业所得税最终都是一致的5768.72万元。
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