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豆神教育商誉规模情况
数据来源：同花顺iFind
账款往来可疑
除了收购标的业绩变脸之外，豆神教育相关财务数据也存有疑问。
2020年年报数据显示，报告期末，该公司应收账款账面余额为8.34亿元，其中四大类客户应收款项账面余额分别为1.04亿元、2834.2万元、3077.08万元和6.32亿元，坏账准备计提比例分别为8.17%、7.32%、7.54%以及39.96%。从账龄情况来看，账龄1年以上的应收账款占比达68.98%。
8.34亿元的应收账款余额对豆神教育的现金流影响有多大？对比起来，该公司2020年营业收入也仅为13.86亿元。
就此，年报问询函对该公司大额应收账款余额也提出疑问，要求核实客户与上市公司及控股股东、实际控制人、董监高是否具备关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形。
值得关注的是，企查查信息显示，豆神教育其他应收款的关联欠款方北京朴德教育文化有限公司、诸葛鹏程文化传播（北京）有限公司、墨骞教育科技（上海）有限公司等多家公司，均由宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业（有限合伙）控制，股权穿透后最终实际控制人显示为上市公司控股股东、实际控制人池燕明，且公司大股东、董事兼高管窦昕持股比例也较高。对这层关系，豆神教育一直未予披露。
在前述名单中，部分公司也一直未被列入豆神教育年报披露的关联方名录。而该公司近三年披露的资金占用及其他关联资金往来的专项说明均声称，不存在大股东及其附属企业非经营性资金占用的情形。
近年来，豆神教育紧张的现金流状况开始显露。年报数据显示，该公司包含短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债在内的有息负债账面余额高达11.79亿元。报告期内，其财务费用中利息支出的金额为1.01亿元，同比增长26.64%。
对此，深交所要求上市公司详细列示近三年末各项其他应收款的具体明细，说明应收对方与上市公司、控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系及具体情况，核实是否存在非经营性资金占用或财务资助的情形。
同时，针对豆神教育所披露的年度报告、临时公告及资金占用及关联资金往来专项说明等披露的大股东资金占用情况，年报问询函要求说明是否存在不真实、不准确、不完整的情形。
来源：投资时报 研究员余飞 共2页 上一页 [1] [2] 搜索更多: |
