“爱美之心人皆有之”。随着人们对美的要求越来越高，近年来医美市场加速发展，截至2020年6月30日，中国医用皮肤修复敷料的批文合计超过400个，行业技术更新迭代加快，行业竞争进一步加剧。而成立于2002年的广州创尔生物技术股份有限公司（以下简称“创尔生物”），自诩是“胶原贴敷料产品的开创者”，但其在国际上尚未形成明显的品牌优势。
观其背后，创尔生物超五成子公司净利润告负，另外一家子公司与上百家企业“撞号”又“撞邮箱”，独立性或存缺失。而创尔生物供应商问题频出，现零人、经营异常“怪象”，采购数据真实性存疑。此外，创尔生物股东陈锁平“一人担三角”，其控制的多家“零人”公司为创尔生物撑起千万元采购额，令人唏嘘。值得一提的是，此次募投项目的施工方频因施工违规而遭处罚，更多次被列为被执行人，募投项目的施工质量存隐忧。
一、超五成子公司陷亏损或成“拖油瓶”，一家子公司与上百家企业“经营混淆”
子公司的财务状况、发展情况或直接影响着其母公司的经营情况。然而，创尔生物的7家控股子公司中有4家净利润告负，且1家子公司与过百家公司“撞号”又“撞邮箱”，其独立性存疑。
据签署日期为2020年12月4日版招股书（以下简称“招股书”），创尔生物拥有7家控股子公司（含孙公司），分别是广州创尔美生物科技有限公司（以下简称“创尔美”）、广州创尔美肤生物科技有限公司、广州创尔云信息科技有限责任公司、广东赤萌医疗科技有限公司（以下简称“赤萌医疗”）、广州莘元生物科技有限公司（以下简称“莘元生物”）、新余创锦生物医学科技有限公司（以下简称“创锦医学”）、广州德赫生物科技有限公司（以下简称“德赫生物”）。
据招股书，创尔美成立于2006年2月，经营范围包括化妆品制造、批发、零售，生物技术的开发、咨询、转让服务等。2019年，创尔美的净利润为-1,114.18万元。截至2020年6月30日，创尔美的净利润为-246.53万元。
值得一提的是，截至目前子公司创尔美已成立近15年，而2019年其亏损达上千万元。此外，创尔美还曾遭到行政处罚。
据穗埔税一所罚〔2020〕226号文书，2020年4月20日，创尔美因违反税收管理，被国家税务总局广州市黄埔区税务局第一税务所罚款2,000元。
除创尔美外，创尔生物另外三家子公司也处于亏损状态。
据招股书，赤萌医疗成立于2016年4月，其经营范围包括干细胞药物、基因药物研发，医学研究和试验发展、工程和技术基础科学研究服务、工程和技术研究和试验发展等。2019年，赤萌医疗的净利润为-304.97万元。截至2020年6月30日，赤萌医疗的净利润为-211.05万元。
据招股书，莘元生物是创尔生物的全资子公司，其成立于2019年3月，经营范围包括生物产品的研发、商品零售贸易及生物技术开发服务等。2019年，莘元生物的净利润为-23.64万元。截至2020年6月30日，莘元生物的净利润为-19.15万元。
而孙公司德赫生物，不但2019年陷入亏损，其自成立以来或为“零人”公司。
据招股书，创尔生物的控股公司赤萌医疗持有德赫生物100%的股权，即德赫生物是创尔生物的孙公司。德赫生物成立于2018年8月，其经营范围包括基因药物、生物医疗技术、健康科学项目研究、开发，健康科学项目研究成果技术推广及成果转让。2019年，德赫生物的净利润为-82.39万元。截至2020年6月30日，德赫生物的净利润为-13.06万元。
据市场监督管理局数据，2018-2019年，德赫生物的社保缴纳人数均为0人。
然而，子公司问题不止于此，创尔生物旗下子公司创锦医学与逾百家企业“撞号”、“撞邮箱”，其独立性存疑。
据招股书，创锦医学是创尔生物的全资子公司，其成立于2019年7月，经营范围包括生物技术开发、推广服务，生物技术咨询、交流服务、转让服务，医疗器械、化妆品、卫生材料及医药用品制造、销售，货物及技术进出口业务。
据市场监督管理局数据，2019年，创锦医学的企业联系电话为18179015219，其企业电子邮箱为18179015219@qq.com。2019年，创锦医学的社保缴纳人数为0人。
据公开信息，截至2021年1月12日，共有379家企业共用电话18179015219；电子邮箱同为18179015219@qq.com的企业共计267家。
可见，创尔生物7家控股子公司中，五成以上的子公司净利润告负，或成“拖油瓶”。其中，创尔生物子公司创锦医学存在与逾百家企业共用电话、邮箱的现象，独立性或存缺失。
二、股东陈锁平“一人担三角”，控制多家“零人”公司撑起创尔生物千万元采购额
经《金证研》北方资本中心研究发现，创尔生物的4家“0人”劳务供应商均为同一实控人控制。通过穿透股权关系，此人同时为创尔生物的股东和客户，可谓“一人担三角”。
据招股书，创尔生物的劳务供应商包括南京菲恩企业管理咨询服务中心（以下简称“南京菲恩”）、南京华云智企业管理咨询服务中心（以下简称“南京华云智”）、南京嘉禾慧企业管理咨询服务中心（以下简称“南京嘉禾慧”）、南京盛联达企业管理咨询服务中心（以下简称“南京盛联达”）。
2017-2019年及2020年1-6月，创尔生物与南京菲恩的交易金额分别为351.23万元、484.82万元、349.71万元、199.21万元，与南京华云智的交易金额分别为385.23万元、255.9万元、383.2万元、170.75万元，与南京嘉禾慧的交易金额分别为291.13万元、274.99万元、275.49万元、93.46万元，与南京盛联达的交易金额分别为277.35万元、358.15万元、345.7万元、107.06万元。
即同期，创尔生物与上述4家公司交易额合计分别为1,304.94万元、1,373.86万元、1,354.1万元、570.48万元。
且据招股书，上述4家劳务供应商南京菲恩、南京华云智、南京嘉禾慧、南京盛联达的实际控制人均是陈锁平。然而，南京菲恩、南京华云智、南京嘉禾慧、南京盛联达或均为“零人”公司。
据市场监督管理局数据，南京菲恩成立于2016年7月12日，2017-2019年，南京菲恩的社保缴纳人数均为0人。
据市场监督管理局数据，南京华云智成立于2016年11月29日，主要经营范围包括企业管理咨询、信息技术咨询服务、医药信息咨询等。2017-2019年，南京华云智的社保缴纳人数均为0人。
据市场监督管理局数据，南京嘉禾慧成立于2016年11月29日，主要经营范围包括企业管理咨询、信息技术咨询服务、医药信息咨询等。2017-2019年，南京嘉禾慧的社保缴纳人数均为0人。
据市场监督管理局数据，南京盛联达成立于2016年6月28日，主要经营范围包括企业管理咨询、信息技术咨询服务、医药信息咨询等。2017-2019年，南京盛联达的社保缴纳人数均为0人。
可见，上述4家受同一人控制的“零人”供应商均成立于2016年，且成立次年即与创尔生物合作，合计交易额超千万元。
值得注意的是，上述4家“零人”供应商的实际控制人陈锁平，还系创尔生物的参股股东，同时还持有创尔生物两家子公司的股权。
据招股书，陈锁平持有创尔生物0.32%的股权，持有创尔生物旗下子公司创尔云2%的股权。
此外，陈锁平或为创尔生物的参股公司苏州星范医疗美容有限公司（以下简称“星范医美”）的实际控制人。
据招股书，星范医美系创尔生物的参股公司，创尔生物持有其10%的股权。星范医美成立于2017年5月，其法定代表人为陈锁平。
据公开信息，陈锁平通过苏州美嘉达企业管理有限公司、苏州星肤美医疗咨询服务有限公司、苏州威德高医疗器械有限公司（以下简称“苏州威德高”）间接持有苏州星范61.1%的受益股份，或为星范医美的实际控制人。
据市场监督管理局数据，陈锁平还担任星范医美的董事长、总经理。
不仅如此，陈锁平控制的企业还是创尔生物的大客户。
据招股书，2017-2019年，苏州威德高分别为创尔生物的第三大、第四大、第四大客户，其为创尔生物贡献的销售收入分别为401.61万元、389.7万元、448.78万元，分别占当期创尔生物营业收入的比例分别为2.97%、1.82%、1.48%。
需要注意的是，苏州威德高与南京创励美医疗科技有限公司（以下简称“南京创励美”）、南京美利康医疗器械有限公司（以下简称“南京美利康”）、苏州久康医疗器械有限公司（以下简称“苏州久康”）、苏州长江星范医疗美容门诊部有限公司（以下简称“苏州长江星范”）为同一控制下合并口径披露，上述5家企业的实控人均为陈锁平。
从“零人”劳务供应商异象背后，该供应商实控人陈锁平控制的企业还系创尔生物的前五大客户之一，同时，陈锁平系创尔生物的股东之一，“一人担三角”背后，交易真实性或遭“拷问”。
三、供应商零人、经营异常“怪象”频出，采购数据真实性存疑
有效的供应商准入机制，是企业产品品控绕不开的第一道关。创尔生物宣称建立了严格的供应商管理制度，从经营状况、生产能力、质量管理体系、产品质量、供货期等方面对供应商进行审核。
然而，创尔生物的多家供应商却出现“零人”异象，还存在共用联系电话、被列入经营异常名录的情形。
据招股书，2019年及2020年1-6月，广州大者国际贸易有限公司（以下简称“广州大者”）均是创尔生物的第二大供应商，创尔生物主要向其采购ACSD水杨酸。同期，创尔生物向其采购金额分别为357.12万元、153.45万元，分别占创尔生物采购总额的比例为9.5%、9.5%。
据市场监督管理局数据，广州大者成立于2014年6月，2017-2019年，广州大者的社保缴纳人数分别为1人、2人、2人。
据市场监督管理局数据，2019年7月，广州大者因通过登记的住所或者经营场所无法联系，被广州市工商行政管理局黄埔分局列入异常经营名录。2019年8月，依法办理住所或者经营场所变更登记后，申请移出。
而创尔生物另一供应商，不但现“零人”异象，甚至出现与几十家企业共用电话的情形。
据招股书，2020年1-6月，江门市容健塑胶制品有限公司（以下简称“江门容健”）是创尔生物的第三大供应商，创尔生物向其采购包装瓶。2020年1-6月，创尔生物向江门容健的采购额为132.3万元，占创尔生物当期采购总额的比例为8.19%。
据市场监督管理局数据，江门容健成立于2009年9月。2017-2019年，江门容健的社保缴纳人数分别为0人、22人、0人。
据市场监督管理局数据，2017-2019年，江门容健的企业联系电话均为13356408031。
据公开信息，截至2021年1月15日，联系电话为13356408031的企业共计43家。
无独有偶，2018-2019年，广州元灿包装制品有限公司（以下简称“广州元灿”）均是创尔生物的第四大供应商，创尔生物主要向其采购泡沫箱。2018-2019年，创尔生物对广州元灿的采购额分别为127.95万元、222.78万元，分别占创尔生物当期采购总额的比例分别为5.22%、5.93%。
据市场监督管理局数据，广州元灿成立于2014年3月。2017-2019年，广州元灿的社保缴纳人数分别为0人、0人、1人。
此外，创尔生物的另一供应商，在交易期间，或为“零人”公司。
据招股书，2017年，深圳市新中洁无纺布有限公司（以下简称“深圳新中洁”）是创尔生物的第四大供应商，创尔生物主要向其采购非织造布。2017年，创尔生物对深圳新中洁的采购额为56.51万元，占创尔生物当期采购总额的比例为4.83%。
据市场监督管理局数据，深圳新中洁成立于2012年9月，主要经营范围为化妆品、卫生巾、卫生护垫、棉签、无尘布的销售等。2017-2019年，深圳新中洁的社保缴纳人数分别为0人、1人、1人。
不仅如此，2020年6月15日，深圳新中洁因通过登记的住所或经营场所无法联系，深圳市市场和质量监督管理委员会宝安局将其列入异常经营名录。2020年8月31日，因通过登记的住所可以重新取得联系，深圳新中洁被移出异常经营名录。
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