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[尽管充当着上市公司财务真实性的“守门人”角色，但已经暴露的多起财务虚假陈述、财务造假案中，会计师事务所却并未真正承担起这一责任]
[立信所被投资者列为共同被告索赔，起因是\*ST智慧2013年财务报告。*ST智慧通过提前确认收入、延后确认成本支出等方式，2013年虚增利润达1.2亿元。]
为上市公司一份造假的年报出具无保留意见的审计报告，让本土排名靠前的会计师事务所也成了被告，成为投资者索赔的对象。
*ST智慧（601519.SH）8月25日晚间公告称，在该公司一起涉及2013年年报虚假陈述，金额35万余元的投资者索赔案中，为财务报告出具无保留意见审计报告的立信会计师事务所（下称“立信所”），也被投资者诉请承担连带责任，但被法院一审驳回。
为上市公司财务报告出具无保留意见的审计报告，而遭到投资者起诉，立信会计师事务所并非第一次。公开信息显示，由于被质疑财报涉嫌虚假陈述，立信所就曾与科林环保一起，被投资者起诉。而在2017年，因在审计中未勤勉尽责，立信所还被监管暂停承接新业务。
尽管充当着上市公司财务真实性的“守门人”角色，但已经暴露的多起财务虚假陈述、财务造假案中，会计师事务所却并未真正承担起这一责任。而审计在有关案件中的责任，也被投资者忽略。自2006年以来，负有责任，但被投资者起诉、索赔的会计师事务所寥寥无几。
审计机构遭投资者索赔
根据*ST智慧8月12日披露，截至公告日，法院已受理22名原告起诉该公司证券虚假陈述责任纠纷案，其中2名原告起诉公司，19名原告起诉公司和立信所。8月18日，法院已受理了8名原告起诉该公司和立信所。
在*ST智慧虚假陈述案中，立信所作为审计机构，最近公布的被索赔案是在8月25日。公告显示，*ST智慧8月21日至25日收到判决书，5名自然人向法院起诉，诉请赔偿35.44万元经济损失，并由立信所承担连带责任的损失，被法院一审驳回。
立信所被投资者列为共同被告索赔，起因是*ST智慧2013年财务报告。后者2014年2月28日披露的2013年年报显示，该公司当年实现营业收入8.94亿元，利润总额4292万元。但事后调查发现，该公司通过提前确认收入、延后确认成本支出等方式，2013年虚增利润达1.2亿元。
2015年5月1日，*ST智慧首次披露其涉嫌信披违法被证监会立案调查，当年11月7日，该公司披露了行政处罚预先通知，证监会拟对该公司作出责令改正，罚款60万元、警告；对14名责任人警告，罚款3万元至30万元罚款，直接主管人员、其他直接责任人员市场禁入5年的处罚决定。而这份造假的财务报告，由立信所出具了无保留意见的审计报告。
公开信息显示，在*ST智慧虚假陈述索赔案中，立信所已非第一次被列为被告。公告显示，一起由142名投资者索赔3536万元的诉讼中，立信所和*ST智慧一起被列为被告。而在投资者唯一胜诉的索赔中，立信所也被法院判决承担连带清偿责任。
“作为第三方中介机构，出具的审计报告，要符合会计准则、上市公司信批标准，要确实履行勤勉尽责的审计职责。”上海东方剑桥律师事务所律师吴立骏对第一财经称，审计机构的职责，证券监管、会计准则有明确规定，立信所对虚假记载的财务报告出具无保留审计意见，需要承担相应的法律责任。
随着被法院判决赔偿承担连带责任，更多的投资者可能也会向立信所索赔。刘华浩称，法院判决审计机构承担连带责任后，其代理该案部分案件，未将立信所列为被告，但最近判决已打消这一疑虑。接下来的诉讼，会考虑向立信所索赔。
法院已受理的案件中，立信所大多都和*ST智慧一起被起诉。公告显示，截至8月25日，该公司收到投资者索赔案件共1179例，诉讼请求金额合计为2.58亿元。而在8月12日，索赔的案件共1150例，金额合计为2.56亿元。
“承担责任不等于真的要赔。”吴立骏说，所谓承担连带责任，就是等于承担全部责任。但其承担赔偿责任的前提，是*ST智慧最终没有履行赔偿义务。如果*ST智慧履行了赔偿责任，立信所不会承担实际赔偿义务。
“从实际赔偿比例分担来看，会计师不会赔偿很多，但作为第三方中介机构，从职业道德、法律层面，投资者索赔非常必要。”武汉科技大学董登新教授说，但在现实中，投资者遭受损失后，却很少对会计师事务所等中介提起诉讼。 共2页 [1] [2] 下一页 好获商城：玩不转社群营销？那是你没建立信任法则 爱立信或进行大规模裁员 爱立信二季度营收下滑8% 去年营收仅是华为1/3 立信会计师事务所被罚余波：逾10家上市公司不谈续聘 立信会计所失信遭客户遗弃 收钱不尽责屡踩踏造假底线 搜索更多: 立信 |
