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乐视网资金流恶化200亿债务难清 关联交易迷局难解

  占营收过半关联交易迷局难解

  乐视网的关联交易问题已引发审计机构注意。对于乐视网2016年年报,信永中和就围绕关联交易出具了“带强调事项段的无保留意见”,并提示投资者注意相关附注说明。而2010年上市至今,乐视网的审计报告一直均为“标准无保留审计意见”。

  “我们看关联交易主要看两个方面,一是关联交易的量大不大,如果占营收比重较大,则会引起比较大的疑虑,为什么是通过关联方去交易,而不是直接卖给第三方;二是,上市公司销售产品给关联方的价格与卖给第三方的价格是否一致。”一位来自“四大”的专业审计人士向第一财经记者表示。

  实际上,第一财经记者发现,业绩快报与2016年度经审计业绩出现重大差异,乐视网关联交易亦出现大额超标,乐视网专门为此发布公告。

  具体来看,第一财经梳理发现,在此前两度增加2016年日常关联交易额度后,乐视网预计公司2016年与关联人发生日常关联交易采购总额不超过81.49亿元,销售商品、提供金融服务等金额不高于90.89亿元。

  但实际发生金额仍旧大幅超额,最终乐视网向贾跃亭控制的关联方采购智能终端产品、电影网络版权、小说剧本等改编权以及商品和服务等合计金额为74.98亿元,向关联方销售商品及服务、提供金融服务等发生金额多达128.68亿元,较计划超出37.79亿元。

  在74.98亿元货物采购、会员分成等关联交易中,乐视网向乐视手机电子商务(北京)有限公司采购货物的金额就达到31.39亿元,与乐视移动智能信息技术(北京)有限公司发生的会员分成、货物采购金额达到13.7亿元,向TCL海外电子(惠州)有限公司采购货物12.66亿元。乐视网与这三家公司发生的部分关联交易就达到了57.75亿元。

  在向关联方销售商品及服务、提供金融服务等方面,乐视网向乐帕营销服务(北京)有限公司销售货物、会员金额达到70.87亿元,占该款项总发生金额的五成以上;乐视网向乐视智能终端科技有限公司销售会员21.65亿元;除采购关联业务,乐视网向乐视移动智能信息技术(北京)有限公司也出售货物、会员、广告、技术使用费累计15.94亿元;乐视网向乐视控股(北京)有限公司销售货物2.63亿元。上述四家关联公司合计销售收入111.09亿元,占2016年全年219.51亿元营业收入的比例为50.61%。

  上述审计人士表示,关联交易占营业收入比例超过五成算是交易量比较大的,这其实是否涉及将上市公司的亏损转移到子公司,需要看上市公司卖给关联方的价格是否远远高于第三方,若是,则存在上市公司借子公司套利的嫌疑。

  事实上,乐视网的关联交易一直处于超标状态。乐视网在2015年度日常关联交易预计中,拟向关联方采购智能终端产品、电影网络版权、小说剧本等改编权以及商品等合计不超10亿元,向关联方销售商品及服务等合计不超6亿元。然而上述关联交易实际发生金额分别为27.1亿元、16.38亿元。

  “2016年,随着公司业务加速发展和乐视生态布局不断延展扩充,公司与关联方的业务合作增加。2016年度日常关联交易超出预计的主要原因是对TCL海外电子(惠州)有限公司的货物采购和对乐帕营销服务(北京)有限公司、乐视智能终端科技有限公司销售商品金额估计不足。”乐视网则这样解释其关联交易超标问题。

  第一财经日报  王娟娟 黄思瑜

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