6月19日，综合实力不逊于“四大”的立信会计师事务所被财政部和证监会同时发布整改通知，因其两次受到证监会行政处罚，两部委决定责令立信所暂停承接新的证券业务，并要求其按照书面整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。
在立信所的官方网站首页上，可以看到醒目的“立治本，信为先”标语，然而这家会计师事务所近一年的表现，却背离了“立信”的初衷。
根据《整改通知》，立信所分别于2016年7月、2017年5月受到证监会的行政处罚。2016年7月，立信所作为大智慧2013年财务报表审计机构，出具了标准无保留意见的审计报告，其在审计过程中存在违法事实；2017年5月，立信所为步森股份与康华农业重大资产重组出具康华农业2011年、2012年、2013年和2014年1月至4月财务报表审计报告，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。包括审计未发现康华农业三年又一期财务报表错报总体情况；虚构核实函证对象收件地址的审计程序，未能发现康华农业销售收入、应收账款造假的事实等。
事实上，最早曝出立信所被责令整改消息的，是A股上市公司白云山的一则公告。6月7日晚间，白云山发布公告称，立信已于2017年5月23日起开展全面整改工作，2016年年度股东大会取消部分议案，其中，关于续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）为该公司2017年度审计师、内控审计师的两项议案被取消。彼时，白云山公告甫经发布，便引起广泛关注。
立信所曝出被责令整改并暂停新接证券业务后，不少客户主动放弃继续聘任该事务所。除上述白云山之外，新三板挂牌公司中瀛鑫也发布公告称，与立信所协商一致终止原业务约定书。另据中国证券报报道，业内人士认为，如果立信在2个月内完成整改的情况经过核查合格后，两个月后会被恢复承接新的证券业务；若核查不合格，何时恢复承接就不好说了。
对上述问题，中国经济网致电立信所，其工作人员要求将相关问题以邮件发送其市场部，但截至发稿，并未收到回复。
立信会计师事务所被责令暂停新接证券业务
6月19日，财政部发布《关于责令立信会计师事务所（特殊普通合伙）暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》（财会便【2017】24号）（下称“《整改通知》”）。据通知，立信所因在执行审计业务过程中未能勤勉尽责，两次受到证监会行政处罚，财政部、证监会决定责令立信所暂停承接新的证券业务，并要求其按照书面整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。
《整改通知》显示，立信所分别于2016年7月、2017年5月受到证监会的行政处罚（中国证监会行政处罚决定书〔2016〕89号、中国证监会行政处罚决定书〔2017〕55号）。
根据《财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知（2007年发布，2012年修订）》（财会〔2012〕2号）规定：会计师事务所两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备申请证券资格的相关条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起五个工作日内报送整改情况说明（一式两份）。未按规定提交会计师事务所整改计划表或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会将撤回其证券业务资格。
上述《整改通知》内容有三：其一，责令立信所自受到第二次行政处罚之日起（以行政处罚决定书发文日期为准，即2017年5月23日）暂停承接新的证券业务。第二，自受到第二次行政处罚之日起，立信所应根据向财政部、证监会提交的书面整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。第三，财政部、证监会将对立信所整改情况进行核查，根据核查情况作出是否允许其恢复承接新的证券业务的决定。
《整改通知》还强调，在整改和接受核查期间，立信所首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理退伙或转所手续。
一年“吃”两张罚单
立信所在不到一年时间内被证监会两次处罚，正是此次被重罚的重要原因。
据中国证券报报道，2016年7月20日，因立信所在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，证监会决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款；对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款。
2017年5月的处罚则为，立信所为步森股份与康华农业重大资产重组出具康华农业2011年、2012年、2013年和2014年1月至4月（简称“三年又一期”）财务报表审计报告，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。包括审计未发现康华农业三年又一期财务报表错报总体情况；虚构核实函证对象收件地址的审计程序，未能发现康华农业销售收入、应收账款造假的事实等。
对此，证监会下达对立信所及其签字注册会计师王云成、肖常和的处罚决定书。证监会决定没收立信所业务收入45万元，并处以45万元罚款；对王云成、肖常和给予警告，并分别处以6万元罚款。
此外，立信所还曾因臣功制药在审期关联交易未披露，其未尽责而被监管。
据了解，臣功制药于2015年5月14日（在审期间）将银行承兑汇票2146.38万元与母公司南京高科股份有限公司进行资金置换。南京高科分两次与2015年5月25日和2015年5月29日将该款项（合计2146.38万元）汇入臣功制药银行账户。上述关联交易未履行相关内部决策程序，也未在申报材料中予以披露。
立信所于2015年5月27日出具的《关于南京臣功制药股份有限公司骨牌申请文件反馈意见的回复》等文件中也未披露上述关联交易。根据全国股转系统判定，立信所的上述行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》中第一张1.7条规定，决定对立信所采取要求提交书面承诺的自律监管措施。
对此，全国股转系统对立信所于2016年11月30日采取自律监管措施。
立信所相关人士称，公司业务不会受到太大影响，只是5月23日-7月23日这两个月不再接新业务，已接手业务还继续做，7月23日以后就可以接新业务了。
但是业内人士认为，根据财政部和证监会发布的公告来看，如果立信在2个月内完成整改的情况经过核查合格后，两个月后会被恢复承接新的证券业务；若核查不合格，则何时恢复承接就不好说了。
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立信会计师事务所被罚90万元:虚假记载、未审计出财务作假
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