广汇能源（600256.SZ）也赶上了时髦的愚人节。此前年报预披露宣布净利同比增长100%-120%，而4月1日发布业绩修正称，净利润与上年相比基本持平。一位财务分析人士称，公司推迟确认收益的理由难以成立。

　　公司解释称，导致这一差异的原因是：公司原计划于2012年内全面投产的哈密新能源公司一期“年产120万吨甲醇/80万吨二甲醚、5亿方LNG项目”与吉木乃5-6亿立方米LNG建设项目，均出现不同程度延迟，影响公司2012年度业绩同比增长。此外，对伊吾能源9%股权转让收益的确认时间存在差异。

　　公司进一步解释说，根据会计师事务所建议方案,针对伊吾能源转让9%股权的损益，2012年度暂不进行确认，全部实收款项计入预收帐款，待矿权手续办理完毕后正式确认损益，体现矿权办理完毕的当期收益。

　　对此，北京的一位财务分析人士对《证券市场周刊》表示，这条理由不成立，“收益确认时间早晚对确认收益没有影响，只会影响现金流，本质上能不能确认收益，这才是最关键的。”

　　该人士补充说，东部矿权35亿吨已经出售给中信，在2012年就已经确定，伊吾能源100亿的转让价格太过离谱，中能颐和在矿权有争议的时候进入，值得怀疑。

　　资料显示，广汇能源控股股东广汇集团以相同价格同步转让其持有的伊吾能源6%股权。本次交易完成后，伊吾能源的股权结构变更为：广汇集团持有其45%的股权，瓜州物流持有其40%的股权，中能颐和持有其15%的股权。2012年三季度报告中，公司依据上述董事会及股东大会相关决议，预计此笔股权转让会给公司带来9.89亿元的净收益。

　　有市场分析人士称，推迟确认的近10亿元收入，将会推迟到2013年确认。此前，《证券市场周刊》记者发现，广汇能源的在建工程存在推迟转固、虚增利润的嫌疑。

　　广汇能源2012年三季报披露在建工程110.6亿元，比中期97.5亿进一步攀升。其中，投资金额最大的在建工程为其在新疆哈密的煤化工项目，中期报告已披露工程进度100%，但直到三季报还没有转为固定资产。

　　新疆哈密煤化工项目全名为“年产120万吨甲醇/80万吨二甲醚”（煤基）项目，由广汇能源控股子公司广汇新能源（广汇能源持股94%）作为实施主体。项目2009年开工，建设期为三年，预算投资额64.6亿元。资金来源除了2011年5月21亿元非公开增发融资外，缺口由广汇能源自有资金和银行贷款补足。

　　截至本刊记者发稿，未能联系到广汇能源内部人士对此给予置评。（来源：财经网 作者：张剑锋）

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